所得税、递延所得税
- 高顿为您提供所得税,递延所得税相关问题解答,关于合并免税商誉，如果是涉及递延所得税负债，不予确认吗？老师的解答如下：勤奋的同学你好 这道题目涉及企业合并中商誉的处理方式 商誉的概念是，投资方付出对价与被投资方净资产公允价值份额之间的差额，在企业合并过程中可能导致资产负债账面价值与其计税基础不同的情况，这时候需要考虑是否计提递延所得税资产或递延所得税负债，由于递延所得税资产/负债也属于被投资方的净资产公允价值组成部分，故在计算被投资方净资产公允价值时应当考虑递延所得税资产/负债，并计算商誉，商誉计税基础为0 商誉计税基础和账面价值存在差异，但不确认递延所得税资产，原因系如果确认的话，这部分递延所得税资产又会影响被投资方净资产公允价值，一次循环下去。 而且如果商誉确认递延所得税资产时，找不到对应的科目可以确认 故得出结论，商誉不确认递延所得税资产，老师这样解释可以理解吗？有问题机会沟通，加油~